财务规章制度4篇
以下是小编为大家收集的制度,仅供参考!
为了更好地标准我院会计个人行为,提升财务会计,提升资金使用经济效益,推动我院事业发展,依据我院详细情况,制订本规章制度。
一、财务会计的基本准则、每日任务
1、财务会计的基本准则是:贯彻落实国家有关法律法规、政策法规和会计规章制度,坚持不懈节俭办校的战略方针,妥善处理事业发展必须和资产提供的关联,我国、集体和个人三者权益的关联。
2、财务会计的主要任务是:有效编写院校费用预算,并对费用预算全过程开展控制管理和清算;合理布局学校资源,勤奋节省成本,提升计算,提升资金使用经济效益,提升投资管理,避免国有资产流失;不断完善院校内部结构管理制度;属实体现院校经营情况,对院校经济活动的合理合法,科学性开展监管;按标准搞好账务、票据、表格等工作中,并接纳上级领导有关部门的财务检查。
二、财务会计体系
1、院校财务会计体系是:“统一领导干部,规范化管理”,财务工作推行学校规章制度。
2、院校计财处为大学的单一会计组织,在校领导领导下,统一管理院校的各项会计工作,院校设会计主管1名,财会人员数名。
3、院校计财处应依据会计业务的须要及其院校具体情况,明确职责并制订工作人员岗位职责,每学年对会计人员的岗位职责的执行状况开展必要性的考评。
三、费用预算及收益管理方法
1、院校费用预算的重要依据是工作发展计划和目标编写的本年度财务收入方案。院校计财处应在每一年的一月前按有关规定编写好下上年度的财务结算和年度的财务计划。
2、编制预算应该始终坚持“适度原则,收入支出”的标准。收入预算坚持不懈积极主动妥当标准,支出预算坚持不懈统筹协调,确保关键,勤俭节约的标准。
3、教育收费推行一费制。瑞斯校区的收费标准按相关文档实行。
四、开支管理方法
1、开支是依据院校为发展事业和进行课堂教学、科学研究以及它主题活动产生的各类消耗和损害。
2、院校开支包含:
⑴工作开支。工作开支的主要内容包含:标准工资、补贴薪水、其他薪水、员工福利费、社会保障费、国家公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其它费用。
⑵项目资金开支。院校从相关部门获得的有特定新项目和应用领域的项目资金,务必按新项目应用,不可转借。项目完成后并接纳相关部门的检测和工程验收。
3、院校开支理应严格遵守国家有关财务规定的支出范畴及支出规范。我国并没有统一要求的由计财处融合学校情况制订有关规定和支出规范,并报校长办公室审核。
五、投资管理
1、财产是院校占据或是应用的能以贷币计量检定的经济资源,包含速动资产、固资、无形资产摊销和企业投资等。
2、速动资产是指能够在一年之内转现或是损耗的财产。包含现钱、各种各样储蓄、应收款及暂付款、借出去款、库存商品等。库存商品就是指院校在进行课堂教学、科学研究以及它主题活动过程中损耗而储存的财产,包含各种原材料、低值易耗物资供应、低值易耗等。
3、固资就是指一般机器设备企业使用价值在500元之上,专业设备企业使用价值在800元之上并在应用过程中基本上维持原来物质形态的财产。企业使用价值虽未超过规范标准,但经久耐用时长在一年之上的大量类似化学物质,做为固定资产盘点。
4、固定资产分类:院校固资一般为六类:房子和房屋建筑、专业设备、一般机器设备、历史文物和展览品、书籍、其他固资。
5、院校计财处应相互配合武器装备服务站,融合院校详细情况,制订库存商品、固资管理制度。
六、财务稽核和查验
1、财务稽核是落实我国经济法基础及其会计规章制度,维护保养财政纪律的确保。对违背经济法基础的开支,计财处有权利回绝,与此同时汇报领导干部解决。
2、财务稽核包含事先监管、事中监管和过后监管三种方式。计财处对不一样的经济活动推行不一样的监管形式。
3、院校计财处负责人有权且务必机构专业技术人员对学校的财务工作开展财务审计(包含行政部门、公会、饭堂、基本建设等),并实现合理的经济评价。
4、院校计财处应接纳上级领导相关部门的财务稽核和财务审计。
七、财务报表和财务报表分析
1、财务报表就是指体现院校一定阶段经营情况和事业发展成效的总结书面形式文档。计财处要以月报的方式向校长办公室和财政局给予财务报表。而各个线务必按时以月报的方式向计财处给予财务报表。
2、计财处要按时编写财务分析报告。财务报表分析的主要内容包含院校事业发展和预算执行、资产应用管理方法、收益、开支及预算管理状况、存在的主要问题和改进方案等。
八、计财处应根据上述管理制度进一步优化,制订出相关配套设施的规章制度,产生科学化的会计运行模式。
九、之上管理制度的解释权属校长办公室,该规章制度将结合实际逐步完善。
一、 现钱管理制度
1. 现金借款需由经办人填好“贷款审批单”,经工程项目经理、业务经理、经理审核后到会计转出。
2. 凡借现钱1000元之上的务必提早与财务出纳承诺,便于准备充分。
3. 业务费派发时长列入每周五在下午。各新项目业务费自派发之日起限三个月内取走,超出三个月不取者视作自动放弃,金额归企业全部。
4. 各部门所收现钱要严格遵守现钱管理制度,于当日下班了以前交会计出纳统一管理,禁止侵吞。
二、 银行汇票管理制度
1. 银行汇票务必满足下列规定方可扣除
①不可以撕烂,损坏或修改。
②批准的银行汇票要以墨水或碳素厂墨水笔填好;批准企业印签详细清晰;银行汇票右上端应该有互换行号;数据加密的银行汇票应给予登陆密码。
③支票有效期为十天,针对已填完的银行汇票,务必查验大小写金额是不是相符合,收款单位、日期、主要用途填好是否正确。
2. 应用银行汇票需由经办人填好“银行汇票贷款审批单”,经工程项目经理、业务经理、经理审核后到会计申请办理银行汇票申领办理手续。银行汇票领出后十天内持税票到财务报销,如不及时费用报销,财务出纳有权利拒发新的银行汇票。
3. 100元之上的费用支出,正常情况下以银行汇票清算为主导,申领银行汇票后应妥善保管,不可遗失,如因为责任心不强遗失银行汇票,损害由自己承担。
三、 项目费用(带项目号的)申请办理及费用报销
1. 凡项目费用需要在工程项目经理、业务经理、经理审核的“项目立项通知书”“项目预算表”送到会计后才可申请项目花费。
2. 选购新项目用具、付款项目费用需由单位特定工作人员依据项目计划方案,填完现钱或银行汇票借支单,经工程项目经理、业务经理签,报财务审核并由会计承担报经理审核后给予领到现钱或银行汇票。
3. 项目费用的费用报销:务必在初始税票反面标明新项目号、由经办人、工程项目经理、业务经理签,经办人要填好“支出凭单”将票据黏贴在支出凭单后,依据所开支账款的主要用途归类填好,报财务审核并由会计承担报经理审核后给予费用报销。
4. 给异地监理部申请办理银行电汇、汇票等汇钱的,先要获得监理部开具的宣布税票,随后填好“汇钱通知”并付予监理部签署的付款协议一并由工程项目经理、业务经理、在收据身后及“汇钱通知”上签,报财务审核并由会计承担报经理审核后财务出纳于一个月内申请办理汇钱。
配件: 差旅费报销要求
1. 公司职员外出一般挑选乘坐火车,如遇特殊情况,需填好购买飞机票审批单,经部门负责人,经理批准后,即可乘坐飞机。
六、 管理方法费用申请及费用报销
1. 购买办公设备及付款办公费用,需要行政机关特定工作人员依据购买、审核方案,由经办人填完现钱或银行汇票借支单,经业务经理签、报财务审核并由会计承担报经理审核后领到现钱或银行汇票。
2. 办公费用的费用报销,务必在初始税票反面由经办人、业务经理签,经办人要填好“支出凭单”将票据黏贴在支出凭单后,依据所开支账款的主要用途归类填好,报财务审核并由会计承担报经理审核后给予费用报销。
七、 税票的办理及管理方法
1. 项目经理应依据项目要求,准时从项目管理平台中打印出出出具宣布税票的审批单(地税发票、形式发票),经业务经理签后,报会计出具宣布税票。
2. 为了更好地保证企业给出的每一张税票都能快速、安全地抵达顾客手上,降低因发票遗失给公司带来的损害,请项目经理按下列要求实行。
①税票的送到
宣布税票 同城网:速运或在便捷的情况下亲身送到
外地:邮政快递包裹
形式发票:根据实际情况挑选电子邮箱、发传真、平信、预约挂号、航空公司及快递公司等方法。
为防止发票遗失,请将税票用信封袋装上或订在一同寄出去的合同书上。
②税票的确定
在税票送出去前要通知收货人送达时间,并规定收货人接到后及时反馈,做好确定工作中。如应用同城速递,请规定速递员在送到电子邮件时,请收货人现场开启电子邮件,来电发件人确定税票早已接到(请在传出前与收货人做好招乎,并通知企业前台,由前端向速递公司提出要求)。
③处罚措施
因为未按规定送到税票,导致发票遗失,企业将依据导致的经济损失给与一定的经济处罚。
八、 费用报销时长及报销凭证的要求
1. 全部当月产生的花费应当当月费用报销,最晚不可以超出10日,不然需由经办人立即报业务经理、经理审核后,会计给予费用报销。
2. 全部填写的费用报销单,应迹清晰、不可以修改,不然会计不予受理。
3. 全部由外界获得的报销凭证,必须是税务机关或市财政局统一规范采用的宣布票据,(印税局章、市财政局章并盖有收款单位财务专用章)一切非正规票据不可以做为报销凭证;报销凭证仰头一定要写上公司名称。
4. 凡购买金额在500元之上的项目费用、营业费用及办公费用需要在税票身后标明收款人公司名称、手机联系人名字及联系方式。
2. 旅差费贷款,应在项目立项通知书送到会计后才可转出,出差回来后五日内费用报销。
3. 住宿标准及差旅补助规范:
企业:元
人 员 住宿标准 食杂补贴
正式员工 200 80
临时人员 200 60
外出当日12:00前离京,补贴按一天测算;12:00后离京,补贴按许久测算。外出回京之日8:00前到京,无差旅补助;8:00----12:00到京,补贴按许久测算;12:00后到京,补贴按一天测算。
4. 来回飞机场一律搭乘民用航空客车。假如飞机航班太早(过迟)或携带物品较多可申请公司安排车子专车接送。
5. 商务酒店住宿费用中一律不可包括伙食费(包含早饭)。
6. 回程火车票或飞机票在22:00以前的,应在12:00以前退租。回程火车票或飞机票在22:00以后的应在18:00前退租。
7. 出差人员的住宿费用超预算自立,差旅费、话费报销,差旅补助按具体外出工作日计算。
8. 两个人(男同)一起在同一地址外出,住宿费标准按一人费用报销。
9. 外出乘坐火车的可领到搭车补贴(近途以外),按每小时8元测算。(搭车时长以铁路线火车时刻表为标准。
四、 加班加点差旅费及误餐费
如员工加班,职工乘由公交集团给出的中央空调大巴士、小公共、专线车、地铁站、公交车回家了,企业可依据合理报销凭证费用报销差旅费,加班加点至晚间9:00之后或因特殊原因由主管经理批准后,能够乘出租车回家了,企业可依据合理报销凭证费用报销差旅费;加班加点至夜里7:30之后的可由前台接待预订10元/人规范下列快餐盒饭,并备案新项目号。
五、 营业费用申请办理及费用报销
1. 各科学研究、适用单位需要出现的花费(除与新项目相关的花费),依据财政预算方案由经办人填完现钱或银行汇票借支单,经业务经理签、报财务审核并由会计承担报经理审核后给予领到现钱或银行汇票。
3. 营业费用的费用报销,务必在初始税票反面由经办人、业务经理签。经办人要填好“支出凭单”将票据黏贴在支出凭单后,依据所开支账款的主要用途归类填好,报财务审核并由会计承担报经理审核后给予费用报销。
一、工资条的程序编制
员工工资的派发,是依据上一个月考勤情况计算出来的。人事部准时向财务部门给予升、降、缺课薪水变动表,薪水核算员则依据薪水的变化具体内容,编写工资条。薪水核算员以机构为辅助单位编写工资条,随后填好薪水明细表,做为编制工资记账的凭据。并承担将编写的记账凭证键入会计电脑操作系统。强烈推荐:规章制度
二、获取福利费用等工作程序
1、获取福利费用工作程序
依据公司获取员工福利费的有关规定,依照职工薪酬记提14%福利费用, 1.5%教育投入。
2、获取工会会费程序流程
依据工会法的有关规定,依照员工工资收入总金额记提2%工会会费,获取数量内容包括:宣布员工工资、临时工工资、加班工资、夜班费。四项之和的2%为工会会费总金额。
3、获取租房补贴程序流程
依据公司获取员工福利费的有关规定,依照宣布职工人数上交住房基金。
三、金融机构调节表的编写
开支财务出纳待相关金融机构收入支出凭据输录结束后,打印出各存款学科本年利润,依据金融机构对账单,逐单开展核查。将未达帐项一一摘抄,并编写金融机构调节表。
编表公式计算为:金融机构对账单期末余额a
加:商务酒店已收,金融机构未结账收银b
金融机构已支,商务酒店未支款c
减:金融机构已收,商务酒店未结账收银d
商务酒店已支,金融机构未支款e
存款帐户余额:a b c-d-e九、出纳的工作任务及程序流程
(一)、现金收入核对、梳理程序流程
收益财务出纳与结账收银主管一起,将前一天放进保险箱中的现钱袋一一开启,核查现钱金额与现钱袋上纪录额度是不是一致。现钱与现金收入交割记录本上纪录额度是不是一致。
(二)、出纳该款记录卡程序编制
出纳该款记录卡分成两部分:第一部分是实付该款一部分,体现商务酒店每一个运营单位、每一个车次、每一个店员实付现钱;第二部分是应收款该款一部分,体现餐馆每一个运营单位、每一个车次、每一个店员应收款过机实数。收益财务出纳依据现金收入交割记录本上每一个车次、每一个店员实交现钱金额一一填好,并将财务部门宣布收据与此同时汇到此表格中,该记录卡合计数为当日应存到金融机构现金收入数量。
(三)、每日现金收入记录卡程序编制
每日现金收入记录卡是在进行出纳该款记录卡的前提以上编写而成的。它即是出纳记录卡的补充说明,也是归纳汇总。收益财务出纳将财务部门收益的宣布收据排列顺序下去,依据该记录格式规定,针对支付企业、付款金额、银行汇票号等具体内容一一填好,再各自将厅面、餐饮部、康乐部等每一个运营单位现钱总汇到此表格中,合计数应与出纳该款记录卡额度一致。该表将做为财务部门编写现钱键入凭据的会计原始凭证。
四、差值核查:
1、目的是为了避免店员的交款凭据(表格)漏交财务出纳或财务审计。
2、出纳将当日拆箱接到的交款凭据(交款表格)归纳后,送审计专员开展差值核查。审计专员要将当日交款员上交交款凭据的财务审计联,同出纳传送来的财务出纳联逐一开展相符合核查,并盖上人名章。假如交款凭据仅有财务出纳联,而并没有财务审计联,要在“差值申请表”中记录为正数;假如财务审计联有而财务出纳联并没有的,要在“差值申请表”中记录为负值。备案日期以交款凭据(交款表格)的日期为标准。
3、在申请表里将交款凭据(交款表格)分成前台收银组、餐厅收银组、其他单位及协作单位四一部分备案。在填好申请表过程中,交款员名字、数额度一定要恰当及清楚,正负数要明晰,每一笔正负数都应该是相符的。
4、假如核对表中交款凭据(交款表格)第二天还没有备案差值的,要马上查明原因。如果是备案不正确,要马上更改并在变更处盖上人名章后,在备注说明原因;如凭据没送至,要马上查明原因并按比较大违法乱纪报主管解决。
差值核查完成后,将凭据的财务出纳联归还财务出纳;差值核对表月末备案完了,交财务会计归档。
五、金融机构日报表编制程序流程
金融机构日表格是依据商务酒店在金融机构设立不一样的户主而开设的,依据具体储蓄状况,将账号表格分成两部分。
1、收益一部分:依据每日现金收入纪录具体内容填好,括弧内的体现rmb额度,并依据该额度,转到rmb金融机构日表格。
2、开支一部分。依据财务部门应付账款组带来的当日各银行开支数,逐单填好。
六、现金支出报销程序
商务酒店现金支出是由各各个部门填好费用报销凭证,依据性质不同,业务经理允许,由财务部经理审批,经经理或总经理书面形式受权人审核后,即可在开支出纳处领到现钱。开支财务出纳收到费用报销凭证后,最先查验签办理手续是不是齐备,工程验收办理手续是不是完善,经核对准确后,即可承付现金。开支财务出纳将当日现钱支出凭单归纳后,送财务部经理审核,开支核算员审批准确无误,开现金支票,补充备付金。
七、备案现钱日记账程序流程
备案日记账要依据业务内容,逐单备案。备案业务流程内容概述要简洁,数不可修改。如产生备案不正确时,应采取恰当更改方式开展挽救,备案账目时,应以有借必有贷,借款务必相同为标准,作到日清月结。现金帐账户余额为资金的确定额度。
八、抽样检查备付金工作程序
收益财务出纳应与财务审计负责人一起,不定时地对商务酒店内部结构资金开展抽样检查,监管、查验各职位资金是不是有侵吞状况或以京东白条抵帐个人行为。在抽样检查前,要搞好保密,以反映真实有效。工作程序是:最先核对各职位保险柜及储蓄处的全部现钱,依照票面额尺寸次序,在备付金检查报告上一一填好,并估算出预算定额,要与领取备用金额度与该班现钱汇报之和相符合。如发生不一致,便归属于长短款。发生长款时,应该马上给出会计宣布收据,将多出一部分上交;发生短装时,由店员自己及部门主管承担写下书面材料,表明短装缘故,申报财务部门,并明确提出解决意见。
九、解决店员长短款工作程序
经财务部门日核查明,店员实交现金额与电脑记录一旦发生差别,则为长短款。发生长款时,要根据账务解决,转到商务酒店其他业务收入;发生短装时,由日审填好短装汇报,申报财务审计负责人,财务审计负责人催促自己写下短装汇报,并明确提出解决意见交财务部经理。正常情况下短装一律由本人赔付,给出财务部门宣布收据,冲回其短装额度。
一个公司如果要使管企业总体运营正常的,要有一套健全的职工管理制度,我专门为我们梳理了有关管理制度范例的相关材料,期待对您的工作和生活有协助。
会计管理制度
第一章 通则
第一条 为提升公司的财务工作中,充分发挥会计在公司经营管理和提升经济收益中的功效,特制订本要求。
第二条 企业财务部的功能是:
认真落实实行国家有关的会计管理制度和税制改革,活动公司统一的财务管理制度。
不断完善财务会计的各种各样规章制度,编写财务规划,提升运营计算管理方法,体现、剖析财务规划的执行情况,检查监督财务内控制度的执行情况。
积极主动为运营管理服务,根据财务稽核发现问题,明确提出改善意见,推动企业获得比较好的经济收益。
勤俭节约,合理使用资产。
合理分配公司收入,及时完成必须上缴的税务及期间费用。
积极与相关组织及财政局、税收、金融机构部门沟通,立即把握最新法律法规的转变,合理标准会计工作,立即给予财务报告和相关材料。
进行企业交给的其他工作。
第三条 公司财务部由财务主管、财务会计、财务出纳、和审计人员构成。
第四条 公司各部门和员工申请办理财务会计事务管理,务必遵循本要求。
第二章 会计工作岗位职责
第五条 财务总监承担机构本公司的以下工作中:
编写和实行费用预算、财务公开方案、银行信贷方案,制订资金筹措和应用方案,开拓福财,合理地运用资产;
开展成本预测分析、方案、操纵、计算、剖析和考评,催促本公司相关部门降低消耗、节省花费、提升经济收益;
不断完善经济评价规章制度,运用会计材料开展经济活动分析,立即向经理明确提出意见和建议。
组织协调财务部的工作中,调整和监管其他人员的工作目标,制订考核奖惩指标值;
承担创建和健全企业现有的会计核算管理体系,企业生产管理控制流程,成本费核算分配机制;
筹办公司领导督办的其他工作。
第六条 财务会计的主要工作职责是:
依照我国企业会计制度的要求、记账、复帐、报销保证办理手续完善,数精确,账目清晰,按时报销。
依照经济评价标准,定期维护,剖析企业财务、成本和利润的执行情况,发掘降本增效发展潜力,考评资金使用实际效果,做好企业参谋长。
妥善保管会计记账凭证、财务会计帐本、财务会计报表和别的会计账簿。
进行经理或财务主管交货的其他工作。
第七条 财务出纳的主要工作职责是:
认真落实现钱管理制度。
严格遵守货币资金额度,超过一部分务必立即送存金融机构,不坐支现金,认不出京东白条抵压现钱。
不断完善现金出纳各种各样账目,严苛审批现金收付凭据。
严苛银行汇票管理制度,编写银行汇票应用办理手续,应用银行汇票需经经理签后,即可起效。
紧密配合金融机构搞好对帐、报销工作中。
相互配合财务会计搞好各种各样账务解决。
进行经理或财务主管交货的其他工作。
第八条 财务审计的主要工作职责是:
坚决贯彻实行相关财务审计管理制度。
监管企业财务预测的实行、预算、预算外资产收入支出与财务公开相关的各种经济活动以及经济收益。
详尽核查企业的各类与会计相关的数、额度、限期、办理手续等是不是准确。
审查企业的方案材料、合同书和其它相关经济发展材料,便于学习情况,发现问题,累积直接证据。
改正会计工作中的错漏缺点,标准企业的经济行为。
对于企业财务工作上出现问题产生的原因明确提出改进方案和对策。
进行经理或财务主管交货的其他工作。
第三章 会计工作管理方法
第九条 会计期间自一月一日起止十二月三十一日止。
第十条 会计记账凭证、财务会计帐本、财务会计报表和别的会计账簿务必真正、精确、详细,并合乎企业会计制度的要求。
第十一条 财务工作人员申请办理财务会计事宜务必填写或获得会计原始凭证,并依据审批的会计凭证编写记账凭证。财务会计、出纳记账,都需要在记账凭证上签。
第十二条 财务工作人员理应会与董事长办公室专职人员按时开展会计排查,确保帐本纪录与实体、账款相符合。
第十三条 财务工作人员应依据帐本纪录编写财务会计报表汇报经理,并申报相关部门。
财务会计报表每月由财务会计编写,财务主管承担审批,汇报一次。财务会计报表需经财务主管、经理签字或盖公章。
第十四条 财务工作人员对本企业的每一项经济发展推行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的会计原始凭证,不予受理;对记述不准确、不完整的会计原始凭证,给予退还,规定更改、填补。
第十五条 财务工作人员发觉帐本纪录与实体、账款不符合时,应立即向经理或主管副总书面材料,并要求查明原因,做出解决。
财务工作人员对以上事宜没有权利自主做出解决。
第十六条 会计工作理应创建内部稽核规章制度,并搞好内部控制审计。
出纳人员不可兼任核查、会计档案保管和收益、花费、债务和负债帐目地备案工作中。
第十七条 审计每季度一次。审计人员依据财务审计事宜推行财务审计,并作出财务审计报告,申报经理。
第十八条 财务工作人员调动工作或是辞职,务必与接手工作人员办清交接手续。
财务工作人员申请办理交
接办理手续,由行政办公室负责人、负责人副总监交。
第四章 银行汇票管理方法
第十九条 银行汇票由出纳或财务主管特定专职人员存放。银行汇票使用时须有“请购审批单”,经财务主管、经理准许签,随后将银行汇票按审批额度不锈钢封头,盖上图章、填好日期、主要用途、备案号,领用工在转账支票申领簿上签备查簿。
第二十条 银行汇票付款后凭支票存根,税票由经办人签、财务会计核查、财务主管、经理审核。填写额度要准确无误,进行后交出纳人员。出纳统一编写凭证号,按照规定备案银行账号,原银行汇票领用工在“银行汇票借支单”及登记薄上销户。
第二十一条 银行汇票贷款应在批准银行汇票之日起五个工作中日内结算,逾期的财会人员月底清帐时凭“银行汇票借支单”转应收款本人款,发放工资时从申领薪水再内扣还,当月薪水扣还不够,逐月延扣之后的薪水,领用工健全报销办理手续后再作补发工资解决。
第二十二条 针对费用报销时紧缺的额度,由银行汇票领用工申请办理现金借款办理手续,并按现金借款管理规定实行。
凡一周内开支账款总计超出10000元或现金支出超过5000元后,财务会计或出纳人员应文性汇报财务主管。凡与公司业务不相干账款,不区分额度尺寸由筹办人文性汇报财务主管。
第二十三条 凡1000元之上的资金进到银行帐号两日内,财务会计或出纳人员应文性汇报财务主管。
第二十四条 企业财会人员付款每一笔资金,无论数额尺寸均须财务主管会与经理联签。经理出门应由财会人员想方设法通知,经经理受权可委派别的责任人冒签,允许后可先付款后补签。
第五章 现金管理业务
第二十五条 企业能够在以下范围之内应用现钱:
员工薪水、补贴、奖励金;
本人劳务报酬所得;
出差人员务必带上的旅差费;
清算起始点下列的零星开支;
经理审批的其它支出。
前款清算起始点列入1000元,清算要求的调节,由经理明确。
第二十六条 除本要求第二十五条外,财会人员付款本人账款,超出应用现钱额度的一部分,理应以支票支付;确需全额的现金支付的,经财务主管审批,经理批准后现金支付。
第二十七条 公司固定资产、原材料辅材、车子存放检修、代办公司运输成本、办公设备、劳保用品、褔利以及他工作中用具务必采用转账交易方式,不可应用现钱。
第二十八条 日常零星支出需要货币资金额度为5000元。超量一部分应存到金融机构。
第二十九条 财会人员现金支付,可以从企业货币资金额度中结算或从存款中获取,不可从现金收入中直接支付。
因特殊情况确需坐支的,应预先报检财务主管准许。
第三十条 财会人员从金融机构获取现钱,理应填好《现金借款单》,并注明主要用途和额度,由财务主管批准后获取。
第三十一条 公司员工因工作需要使用现钱,需填好《借款单》,经会计审核;交财务主管、经理准许签后即可使用。并按贷款审批程序第二条实行。超出还款期限即转应收账款,在当月薪水中扣还。
第三十二条 合乎本要求第二十五条的,凭税票、工资条、出差费单及企业认同的合理费用报销或领款证明,经办人签,会计审核,财务主管、经理批准后由财务出纳现金支付。
第三十三条 税票及付款申请单经经理批准后,由会计审核,经办人签,额度总数准确无误,填写记账凭证。
第三十四条 薪水由财会人员根据行政办公室及各部门每月给予的签发薪水材料代理商编写员工工资条,交负责人副总审批,财务主管、经理签,财会人员准时提现,当月发工资,填写记账凭证,开展账务解决。
第三十五条 旅差费及各种各样补贴单,由业务经理签,会计审核时长、日数准确无误并报财务主管核查后,送经理签,填制凭证,交出纳支付,申请办理财务核算办理手续。
第三十六条 不管哪种汇钱,财会人员都须审批《汇钱通知单》,各自由经办人、业务经理、财务主管、经理签。会计审核相关凭据。
第三十七条 出纳人员理应不断完善现钱、存款账目,逐单记述现钱、金融机构账款付款。账目理应日清月结,每日清算,帐款相符合。
第六章 会计档案管理
第三十八条 但凡本公司的会计记账凭证、财务会计帐本、财务会计报表、财务会计文档和其它有储存使用价值的材料,均应存档。
第三十九条 会计记账凭证应按月、按编号顺序每月装订,标出月份、一季度、年起始、号码、票据页数,由财务会计及相关工作人员签名盖章,由财务主管特定专职人员存档储存,存档前要进行订装。
第四十条 财务会计报表需分月、季、年度报告、准时存档,由财务主管特定专职人员存放,并归类填写文件目录。第四十一条文书档案不可带上出门,凡查看、拷贝、摘抄文书档案,需经财务主管准许。
第七章 惩罚办法
第四十二条 发生下述情形之一的,对财会人员给予警示并扣取自己月薪1—3倍:
超过要求范畴、额度应用现钱的或超过核准的货币资金额度留存现金的;
用不符财务制度要求的凭据代替存款或货币资金的;
未经批准,私自侵吞或使用别人资产或付款账款的;
运用账号替别的个人和单位骗取现钱的;
未经批准坐支或未按许可的坐支范畴和额度坐支现金的;
保存帐外账款或将企业账款以财会人员个人储蓄方法存进金融机构的; >
违背本要求条文评定应予以处分的。
第四十三条 发生下述情形之一的,财会人员应予以辞退。
违背财务管理制度,导致会计工作比较严重错乱的;
回绝给予或提供伪造的会计记账凭证、帐表、文件资料的;
仿冒、伪造、虚报、摧毁、藏匿会计记账凭证、财务会计帐本的;
利用职务便利,非法侵占罪或虚报冒领、骗领企业财产的;
徇私舞弊、假公济私,违法谋私,泄露秘密及受贿侵吞企业账款的;
在工作中范围之内产生比较严重出错或是因为失职渎职导致公司利益遭到损害的;
有别的失职个人行为和致命错误,理应给予解雇的。
第八章 附录
财务主管工作中责任制度
财务出纳作业处理规则
财务核算基础工作标准
贷款及各类花费支出规范审批程序
别的尚需填补健全的会计管理制度
第四十四条 本要求由公司财务部承担表述。
第四十五条 本要求自公布之日起起效实施。
附录一、财务部责任人
工作中责任制度
一、职位
第一条在公司董事会和经理领导下,承担公司资金配制、成本计算和财务会计,实行智能化管理方式,开展公司经济评价和研究工作中,并体现其成果。
第二条严格遵守我国金融规章制度、财政纪律及其财务制度。坚决贯彻统一的会计管理制度,提升财务会计,遵循国家新政策、法案。确保我国、公司利益不会受到侵害。
第三条依据企业本年度生产运营综合性计划管理企业财务公开方案、银行信贷方案和项目成本控制,并加强管理,推动各类经济数据完成。保证按时机构烟税上交,进行上级领导下发的各项任务。
第四条机构制定贮备、生产制造、制成品资产预算定额,严苛花费支出,提升成本控制,做好经济活动分析,收集、梳理、累积往年各类原始资料,具体指导生产车间经济评价工作中,推动加工厂经济收益逐渐提升。
第五条承担企业预算管理,监管其调整变化,承担盘盈盘亏、盘亏、损毁清除、钱款清算、催款和处置等工作中。保证状况清晰,办理手续完善,数据信息精确,解决立即。
第六条严格遵守我国价格体系,收集整理价钱材料,承担制定企业厂内内劳务公司、成品、半成品加工、物资供应等的方案价钱,并检查督促相关部门和厂区对原材料、半成品加工、成品恰当计费和市场销售。
第七条承担会计历史文献、文档、凭据、表格的梳理、收集和立卷归档工作中,并按照规定办理手续请示消毁。
第八条承担对全企业关键合同的核查会签。并监管合同的实行,保证公司利益不受损。
第九条承担机构拟定会计领域的管理制度及有关规定。
第十条依据企业战略方针总体目标进行规定,承担本单位战略方针总体目标的进行、查验、确诊和落实。
第十一条承担进行公司领导临时性布局的各项任务。
二、权力
第一条对企业厂内各类资产和花费的应用有查验、决定权。有权利依据厂内经营情况产生的转变,对资产、花费的应用明确提出调节方案。
第二条对违背国家新政策、金融规章制度、财政纪律的收、支账款有权利劝说、劝阻。
第三条对企业集中化审编的相关金融领域的规范和管理制度有权利明确提出改动意见。
第四条有权利对各库房和工程项目、生产作业新项目的节省和消耗状况进行检查并提出奖罚意见。
第五条有权利组织召开经济活动分析会,并向各部门索要相关材料和表格。
第六条有权利规定相关部门给予编写年、季、月度财务成本方案需要的各种各样相关材料。
三、岗位职责
第一条对贯彻落实我国金融法案现行政策、规章制度不紧或解决财务会计业务流程不合理,导致交通违章、处罚、消耗等状况承担。
第二条对公司的相关成本费、盈利、资产等领域的经济效益指标因担当不足完成不了方案承担。
第三条对因为资金分配不周到、管理不善、监管不紧、危害生产工作承担。
第四条对不及时清理货币资金、存款、往来账款、在途资金等帐户造成损失承担。
第五条对国家规定的会计档案资料整理存档不及时,管理方法不紧、发生毁坏、丢失等状况承担。
第六条对成本费资产、价格管控管理方法不紧,经济活动分析不及时,危害企业经济效益指标进行承担。
第七条依据企业战略方针总体目标进行规定,无法立即对本单位战略方针总体目标进行、查验、确诊、贯彻落实承担。
附录二、财务出纳作业处理规则
第一条本解决规则包含现钱及存款收入与支出等工作。
第二条为有利于零星付款起见,应设备付金,选用预算定额制,其信用额度由经理核准,其备付金由财务出纳经济管理。
第三条财务出纳申请办理现钱、单据的付款,备案及转移等业务流程,要严格执行企业的支付审批程序。
第四条除提取备用金外,全部支出凭证应由财务会计严苛审批其具体内容与额度是不是与现实相符合,领款人的印章是不是相符合,若有疑惑先要查看后财务出纳方可付款。
第五条凡一次付款未超出1,000元者径由公司备用金付款外,其他一律以银行汇票等金融机构转账汇款。
第六条出纳人员对各类钱款及成本的付款,应将本银行汇票或现钱交货受款人或生产商,本公司人员不可代取,如因特殊原因必不可少由本公司人员代取者,须经财务主管审批。
第七条企业一切付款,要以解决合理合法、合规管理的税票或凭据为根据,一切规定先行支付再补办理手续者均应予以回绝。
第八条付款账款应在法院传票上签定领款人印章,付讫后盖上付讫章及经办人戳记。第九条本公司付款账款的支付程序流程,悉按照以下流程申请办理。
会计原始凭证的审批:
1.中国购置、工程发包款:应依据统一发票、一般凭据,及其接到货品、机器设备的验收报告单并附采购申请单经相关业务经理盖章证实及审批,企业财务主管、经理批准后,提交财务部出具银行汇票或汇票。
2.预付款、暂付款项:应根据合同或有关协议书文档,由业务办理工作人员填具借支单,标明合同文件号,呈送审批后提交财务部出具支款。
3.一般花费:应依据税票、收据或内部结构凭据,由业务办理工作人员填具付款凭证,经相关部门主管盖章证实及企业审批,提交财务部出具支付。
会计记账凭证的审批:
1.财务会计应承担审批会计原始凭证的各类经济内容,对不可以明确的事宜报财务主管审批。
2.会计审核法院传票时,先要审批会计原始凭证是不是合乎税收法规及公司规定的办理手续。
3.法院传票经财务主管,及经理审批后,提交财务会计转财务出纳申请办理付款工作中。
第十条相关货品运输费及外汇交易结售汇款、发样,及各类花费等开支款,应填具“借支单”或“支款凭据”,附税票、许可证书复印件,提交会计部门以“预付款”或“暂付”方法制票转财务出纳申请办理付款。前述账款可由经办人员工作人员立即向财务出纳查收,但务必于付款后7日内向型财务会计申请办理冲转办理手续。
第十一条本公司各类开支的支付时间如下所示:
中国购置货物的支付,每月25日集中化支付一次,但以会计原始凭证经批准后于支付此前5日送到财务部者为限。
一般花费的支付:常常出现的花费,仍之前项限期申请办理,内部人员花费,每日付款的,以会计原始凭证齐备并经审批者为限。
薪酬薪水的支付:
1.薪水:整体职工工资均于每月15日前转账汇款。
2.过年费和补助:过年费在节假日前一周内,补助在月底付款。
因特殊情况需提早付款者,得由经办人员单位再行签呈财务主管转呈经理批准后,再进行付款。
第十二条财务出纳付款账款若有缴纳事宜时,应将代缴账款于次月10日前填具相关组织明文规定的报缴书向公库交纳,并且以影本一份并附于法院传票后,凡有缴纳税金及免缴纳应申请事宜者,财务出纳应当第二年元月底前填具相关组织明文规定的凭单边稽征行政机关申请,并将正、团本交各纳税义务人。
第十三条薪酬薪水的付款,应由行政人事依据考勤统计表会与财务部门编写“工资条”,于付款期限前一周内提交财务出纳。
第十四条各个部门于收到货款后,应将在其中所收货款尽数解缴财务出纳,财务出纳应将解缴凭据提交财务会计,并据以编写法院传票。销售部门接到汇钱通知时,也需要立即提交财务出纳,便于尽早贯彻落实资金回笼由来。
第十五条为有利于申请办理薪酬缴纳个税申请起见,公司职员应当每本年度逐渐一个月内,及新员工入职签到时,填写“薪酬所得的受领人申报单”,由财务出纳收执,做为企业所得税缴纳申请的根据,财务出纳应就每一职工支付薪薪水及缴纳状况填载于“各种收益所得的缴纳材料申请表”上,做为今后缴纳申请的用处。
第十六条凡依规应缴纳的企业所得税款及依规应贴用印花税票,若因举办工作人员的粗心大意产生漏扣、少报、漏贴或短扣、短报、短贴等风流韵事以至遭到惩罚者,及其劳动力保险费用的滞缴事宜,其税款滞纳金及罚款应由经办人员工作人员以及直属部门责任人赔付。
附录三、财务核算基础工作要求
第一条集中体现财务信息的稳定性,特制订本要求。
第二条会计分录的应用及账号的设备、按《企业会计制度》实行,不可随意变更或自主设定,某些因公司业务必须新增加会计分录时,须报准许。
第三条凭据统一选用记账凭证,在推行会计信息化实际操作后,可使用手机软件打印出记账凭证。
第四条财务核算组织程序:选用记账凭证明细表计算程序流程,记账凭证明细表计算组织程序如下所示:
依据审批后的会计原始凭证填写记账凭证;
依据初始汇总凭证编写记账凭证明细表;
依据记账凭证归纳备案总分类帐;
依据会计原始凭证备案现金日记帐和金融机构日记帐;
依据记账凭证及应附的会计原始凭证备案各清单分类账;
月终,依据总分类帐和各清单分类账编写财务会计报表。
记账凭证明细表计算组织程序的特点是:先按时将全部记账凭证归纳编制成凭证汇总表,然后再依据学科汇总凭证备案总分类帐。
记账凭证明细表的编制方法是:依据一定阶段的所有记账凭证,依照同样学科分类,按时归纳每一会计分录的借贷方本期发生额和贷方本期发生额,填好在学科汇总凭证的有关栏内,以体现所有会计分录的借贷方本期发生额和贷方本期发生额。
第五条记账标准:
记账须依据审批过的会计记账凭证。除依照财务核算规定开展转账时,用记账员写的转账表明作记账根据外,其他记账凭证都需要以合理合法的会计凭证为根据。并没有合理合法的凭据,不可以备案帐本,且每一张记账凭证务必由制单指的是、核查、记账,财务主管各自签字,不可省去。
备案帐本时要签字笔或碳素笔写。
记账凭证和帐本上的会计分录及其子、类别用全名,不可随便简单化或应用编号。
账务处理的会计科目对应关系,正常情况下一种经济事项各自或归纳编一套会计分录,禁止将不一样具体内容的多种多样经济事项合拼编写一套会计分录。
明细账应随时随地备案,总账按时备案,一般不超过10天。
每一笔帐须记明时间、凭证号码和引言,经济事项的引言不可以太过简单,以确保
第三者能看清。每单帐记完了,在记账凭证上划“∨”号。
记账的文与数应摆正、清晰、禁止刮擦、坑槽修补或修改,不可跳行隔页。应将空白行或空页划斜底线销户。
记账发生错误,用下列方式更改:
1.记账前发觉记账凭证有不正确,先要更改或重置记账凭证。记账凭证或帐本上的数错漏,应在不正确的所有数正中间划红线,表明销户,并由业务办理工作人员盖上小印章后,将恰当的数写在应记的栏或业内。
2.记账后发觉记账凭证中会计分录、借款方法或额度不正确时,先用红填写一套与原用学科、借贷方向和额度同样的记账凭证,以核销原先的纪录,随后再次填写准确的记账凭证,一并备案记帐。假如会计分录和借贷方向恰当,仅仅额度不正确,也可再行填写记账凭证,提升或抵减相距的额度。更改后应在前言中标明原记账凭证的时间和号,及其更改的原因和根据。
3.给出财务会计报表后发觉记账错漏时,如不用变动原先报表的,能够填写准确的记账凭证,一并备案记帐。假如会计分录和借贷方向恰当,仅仅额度不正确,也可再行填写记账凭证,提升或抵减相距的额度。更改后应在前言中标明原记账凭证的时间和号,及其更改的原因和根据。
红冲帐除开用以更改的问题外,还能够用以以下事宜:
1.经济业务完成后,产生退还或撤出;
2.经济业务计算误差而产生多支付或多收;
3.账号的借贷方或贷方本年利润必须维持一个方向;
4.其他务必冲回原计数的事宜。
各账号在一张帐页记满后接记次页时,必须加计本年利润的账号,应将加计的借款产生总金额和长出的账户余额记到次页的第一行内,并在引言栏“承前页”
月、季、本年度末,记完帐后应申请办理结账,为了更好地有利于结转销售成本和编写财务会计报表,必须本年利润的账号,应各自长出月份一季度和本年度本年利润,在引言栏标明“本月总计”、 “本季度总计”和“今年总计”的样,在月结、季结数上方和下方均划单底线,在年结数下方划双底线。汇总的数自身均不可用红撰写。产生订单数不多的账号,也并不结总。不用加计本年利润的账号,应随时随地长出账户余额,并在月份、一季度账户余额下方划单底线,在本年度账户余额下方划双底线。
编写财务会计报表前,务必把总账和明细账记述齐备,试算平衡,每一个会计科目的明细账各账号的金额求和总数同该科目地总账金额核查相符合。禁止先出表格,后补记帐本。
本年度拆换新帐时,必须结转成本新本年度的账户余额,可立即拖到新帐各该账号的第一行,并在引言栏内标明“上年结转”样。必要时,详尽标明账户余额构成具体内容,在旧帐的最后一行数下边标明“结转下年”样。结转成本之后的空行格包含不结转成本账户余额的账号,划一条余线销户或盖戳注销。
第六条结账、对帐:
结账是清算各种各样帐本纪录,这是在一定阶段内所发生的经济业务所有备案记帐的基础上完成的,主要内容如下所示:
1.在结账时,最先应将今天内所发生的经济业务计入相关帐本。
2.今天内所有的转账业务流程,应编写成记账凭证计入相关帐本,以调节帐本纪录。如待摊、待摊费用应符合规定规范给予摊销费获取。
3.在所有业务流程备案记帐的基础上,应清算所有的帐本,具体方法参照“记账标准”的第11点。
对帐是为了确保帐证相符合,帐帐相符合,帐实相符合。主要内容如下所示:
1.帐证核查:就是指各种各样帐本的记载与记账凭证的核查,这类核查关键是在日常编写凭据和记账过程中开展。月终如果发现帐帐不符合,就应转过头来对帐本纪录与会计记账凭证开展核查,以确保帐证相符合。
2.帐帐核查每月一次,主要是总分类帐各账号期末余额与各清单分类账帐面账户余额相核查,现钱、存款二级帐与财务出纳的现钱,存款日记账相核查,会计部门各种各样资产物资供应清单类帐期末余额与资产库房管理单位和应用单位的存放帐相核查等。
3.帐实核查分两大类:第一类现钱日记账帐面账户余额与现钱具体库存量金额相核查,存款日记账帐面账户余额与开户行对帐单相电核查,规定每月核查一次;第二类各种各样资产物资供应清单分类账帐面账户余额与资产物资供应实际有金额相核查,各种各样往来帐款明细账帐面账户余额与相关债务公司的账目核查等,规定每季度核查一次。
附录四、贷款和各种花费支出标准及审批程序
第一条为进一步完善财务会计,严格遵守财务管理制度,根据标准化管理执行考试大纲,特制订本规范及程序流程。
第二条贷款及费用报销审批程序
出差人员贷款,务必先去财务部门领到“借款凭证”,注明外出时长、地址,借款金额标准按“来回车钱 (住宿费用 生活补助)*预估外出日数”测算借款金额,填好好该证明后,先经业务经理允许,再由财务主管准许,最终经经理审核后,方予借支,上次借支外出回到时长超出三天无端未费用报销者,不可再贷款。
凡员工使用公款私存者,在原贷款未付清前,不可再借。
别的临时性贷款,如购买款、业务费、资金等,审批程序同第二条第一款。
使用工作人员借支旅差费或临时性贷款,须由正式员工出示担保书或签认贷款担保,方可申请办理,若贷款人无法偿还借款,贷款担保人应承担法律责任。
贷款出差人员回公司后,三天内要按照规定到财务部门报帐,报帐后结欠一部分额度或三天内不申请办理费用报销办理手续的工作人员借款,财务部有权利通知行政人事在当月薪水中扣回。
费用报销审核时要具有的凭据:“请购审批单”或“花费审批单”,初始税票、物件统计表。在应附凭证上,要由经办人员签,负责人业务经理签和财务主管签。
第三条外出支出标准及费用报销审核
公司职工外出搭乘车、船、飞机场和酒店住宿、膳食、市内交通费,按住表要求实行。各部门负责人应严控出门工作人员,并考虑到达到目标的限期,明确外出日期。对因公外出工作人员均不懂装懂按规范申请办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行处理酒店住宿难题,则按规范的40%计发送给本人;如不够规范酒店住宿的,按节省额的50%计发送给本人;如超标酒店住宿的,超预算一部分一律由本人自身压力。
公司人员外出的差旅费一律按附注规范套入。实际对以下状况均以有关规定实行如下所示:
1.乘坐火车,从夜里8时许次日晨7时中间,在车内留宿6个小时之上的,或持续搭车时长超出12个小时的,可买列车硬卧铺票和货轮三等舱。
2.乘坐火车合乎1条要求而不买卧铺票的,节省下的卧铺票费,发送给本人,但因为测算便捷,要求按自己具体搭乘的列车硬席门票的50%发送给。
3.公司人员外出,事前经单位领导准许就近原则回家了探亲做事的,应凭车船门票按实支报,没发绕路和在家里期内的外出伙食补助费、住宿费用。
4.外出期内搭乘直通特别快车暂按搭乘一般特别快车不坐卧铺补贴的要求实行,即按硬座价格的45%计发补助金,因应用空调通风设备而此外另收的花费不计入门票以内。
5.企业人员调动工作中,签发旅差费因其加入地域实行标准计发。加入工作人员的交通出行、酒店住宿、伙食补助除照公司规定实行外,其他支出参考有关规定实行。
6.出差人员在外出地患病住院期间,按规范发送给伙食补助费,没发差旅费和住宿费用。住院治疗超出一个月的不发伙食补助费。
7.公司人员参与在异地举办的各种大会,除有大会主办方提供的住宿费自立的证实,可回公司按出差标准领到餐费补贴;住宿费用凭酒店住宿处税票按公司规定规范实行外,其他状况一概不领发相关花费。
8.职工赴异地培训学习超出30天之上的一部分,学习培训期内住宿费自立的,按有关岗位规范的50%计发。
出差补贴
按外出起止时间(“算头算不上尾”)每日只具有伙食补助,补贴标准按附注派发。
外出市区近途差旅费
按附注中相对应平均规范,凭单据按实费用报销。
别的附加费
如存包囊费、话费,杂项费用操纵在平均每日10元内,凭票据医保报销。车门票按外出要求的来回地址、里程数,凭单据审批费用报销。因特殊情况外出需乘坐飞机,由总经理审批,持续三个月亏本单位工作人员外出,一律禁止乘坐飞机。依据出差人员事前整理好的费用报销单,先由财务会计对票据全方位审批,与此同时按外出日数填入住勤补助,随后由业务经理签认报财务主管、总经理审核后,方可费用报销。出差人员不得以话费、发传真费为名抵减超标住宿费用,话费和发传真费务必在住宿发票和帐务明细中单排。外出期内产生的本人伙食费、洗衣费、饮品费、运动健身桑拿浴费、美容美体费等一律由出差人员自傲,不能报销。外出期内的酒宴花费没有在旅差费中费用报销,独立列在招待费中审核费用报销。同胎儿性别两个人一起外出,只有住一间双人房,按一个人(职位较多者)住宿标准测算。出差人员在外面酒店住宿超出二天,若有特殊情况未住餐馆(如住好朋友、朋友家),能够给与每个人标准规定的未酒店住宿补贴。出差在外期内,一般不对外开放酒宴和对外开放促销活动赠品,如确实有必须务必事前请示公司领导。职工探亲访友差旅费按国家规定办法实行。
第四条招待费规范及审核因工作必须支出接待费的,由业务经理填好接待费审批单,报经理准许。招待费费用报销单务必有税务机关的宣布税票,注明单位名,数明晰,先由经办人签字,标明主要用途,业务经理加签确认,再报财务主管审批,随后由经理审核,方可支付费用报销。超审核额度外的招待费,一般不予以支出,若有特殊情况,需经经理审批加签。企业大中型接待主题活动及每笔额度超出XX元的招待费用,需经老总准许并签费用报销。
第五条福利费用、治疗费支出标准及审核推行医疗保险制度之后,员工自己治疗费列入社会发展医保统筹,工伤事故及重疾治疗费支出企业以商业保险方式处理,不会再此外担负因而而发生的医疗费用。企业统一获取的工会会费和福利、奖励基金,由财务部门统一规范化管理,相关支出要求另外制订。别的非营利支出,100元下列由财务部经理准许,超出100元的支出一律报总经理审批。
第六条其它杂费支出标准及审核属生产经营性的各类花费,XX元以內的凭税务机关的宣布税票,先由经手人和业务经理签字后,报上级领导、财务主管审批后,随后送经理准许费用报销。属非生产经营性的各类花费,5000元以內的按第六条第一款实行,超出5000元的报老总准许。
第七条加班工资的要求
1.本公司推行综合性计算工时工时制度。
2.法律规定节日因工作需要加班加点,按以下公式计算计发加班工资:×加班加点日数
3.法定假日之外平常因工作需要加班加点,按以下公式计算计发加班工资:×加班加点日数
4.员工加班要从严操纵,事先由业务经理报企业领导批准。加班加点只仅限于工程项目维修,节假日日值勤和进行别的应急生产任务等,但月总计不能超过48钟头,超出48钟头报经理准许。属工作中职责要求,当日或当月没完成,自主加班加点的不计入加班工资。
5.员工加班后,能够调休而不领加班工资,但须申请办理调休的登记。
6.职工外出期内,如遇法定节假日和超出上班时间不计入加班工资。
7.加班工资经行政人事审批后,由财务部门派发。
第八条政府特殊津贴及补助由主管机构明确提出意见,报总经理办公会科学研究决定。
第九条如经费预算支出审核人出差在外,则应由审核人签定特定委托代理人,交财务部门办理备案,特定委托代理人可在期内履行对应的审核权利。
第十条本要求解释权在公司财务部。