企业会计制度范本

企业会计制度样本

在日常生活中，制度应用的次数愈来愈高，制度就是指一定的规格型号或法案风俗习惯。究竟应如何拟订制度呢？以下是小编收集整理的企业会计制度样本，欢迎各位共享。

企业会计制度1

第一章 总表明

一、为了规范保险企业的财务核算，有利于贯彻落实《企业会计准则》，特制定本制度。

二、本制度适用设在中华人民共和国境内的保险企业。

三、企业应按本制度的相关规定设定与使用会计分录，在不改变财务核算要求及财务会计报表指标值归纳，及其对外开放给予统一的财务会计报表文件格式前提下，能够结合实际情况自主加设、或降低合拼一些学科。

本制度统一要求会计分录的序号，这样有利于编制会计凭证，备案帐本，查看账目，推行会计信息化。公司不要随便更改或弄乱重编。在会计分录中间留出无法接通，供加设会计分录的用处。

公司在填写会计记账凭证、备案帐本时，应填写会计分录的名字，或是与此同时填写会计分录的名称及序号，不可只填学科序号，不填科目名称。

四、公司往外报送的财务会计报表具体的文件格式和编制依据，由本制度要求。企业内控管理所需要的财务会计报表由企业自主要求。

公司财务会计报表应按时申报本地税务行政机关、主管机构。

公司年度会计报表应当本年度终了后三个月内给出。法律法规、政策法规另有规定的，从其规定。

财务会计报表的填写以rmb“元”为额度企业，“元”下列填至“分”。

往外给出的财务会计报表应先后编定页码，加具封面图，装订，盖公章。封面图应该标明：企业名字、详细地址、表格隶属本年度、送出去日期等，然后由企业高层、财务主管(或代行财务主管权力工作的人员)和会计主管人员签字或盖公章。

企业对外投资如占被投资企业资本总额过半数，或是实际上有着被投资企业管控权的，理应编写合并会计报表。

五、本制度由中华人民共和国财政部负责解释，必须更改时，由国家财政部修定。

六、本制度自xx年7月1日起执行。

第二章 基本上业务流程财务核算要求

一、商业保险业务核算归类

综合性保险企业，必须把非人身保险业务流程与人身保险业务流程依次进行财务核算，即各自建帐、各自计算损益表。企业运营的社会保险业务，亦应独立完成计算。

非人身保险业务流程可以分为：财险、货物运输保险、乡村农业和养殖业保险、责任险、信用险、意外伤害保险保险等;人身保险业务流程分成：中国人寿保险、社会养老保险、健康险等。企业运营的再保险业务，应分别分入业务流程与分离出来业务流程开展计算，还可以将分离出来业务流程划入立即业务核算。

二、非人身保险业务核算

1.信用险业务流程可推行三年清算损益表的计算办法，即每一会计期间新所发生的保险营销，其第四个会计期间的运营收入支出账户余额，以提存长期性责任准备金并且于第二年转到的形式期值到第三个会计期间终结时清算盈利。

2.退还性两全保险业务流程，以保户储金的应用得到的盈利做为保费。保户储金的盈利包含利息费用、长期投资等。每一期按保户储金及预定利率算出退还性两全保险的保费后，从利息费用和长期投资账号中转到保费账号。

三、人身保险业务核算

1.人身保险保费按照实际发送的保险费用记帐。人身保险保险单在具体接到保险费用后确定起效。趸交保费在缴费时一次性计入保费账号。

2.年终决算，应测算三差益损，并展开分析表明。

四、风险准备金的计算

1.没到期责任准备金，为财务核算期终，按照规定从今天并未期满责任的保费中提取风险准备金。没到期责任准备金一般采用提存今天、转到上年同期的办法。一般提存期是十二个月。获取及转到的没到期责任准备金计入当期损益。

2.未决赔款风险准备金，为清算损益表年度的年终决算时，依据已报来未决赔款提取风险准备金。未决赔款风险准备金一般采用按已报来未决赔款的一定比例获取。提取未决赔款风险准备金记入本期开支，第二年转到作收益解决。

3.长期性责任准备金，为推行三年清算损益表的保险营销，在没到清算本年度以前，按业务流程本年度运营收入支出账户余额提取风险准备金。提取责任准备金计入当期损益，第二年转到作收益解决。

4.人身保险责任准备金，为年尾财务会计预算按人身保险保险单全部责任精算术提取风险准备金。提取人身保险责任准备金计入当期损益，第二年转到作收益解决。

5.存出(或存进)共保风险准备金，为再保险业务按合同要求，由共保分离出来人扣存共保接纳人一部分分保险费用以应对难平责任的风险准备金。存出、存进共保风险准备金一般依据账单按时扣存和退还，扣存限期一般为十二个月，至第二年同时期偿还。

五、备抵性精心准备的计算

1.备抵性提前准备包含：坏账提前准备、借款呆帐提前准备、经营风险提前准备。

坏账提前准备，指按应收款保险费用、应收利息和应收款共保帐款帐户余额的一定比例提取坏账提前准备。

借款呆帐提前准备，指按贷款额的一定比例提取呆帐提前准备。

经营风险提前准备，指按长期性投资余额的一定比例提取风险准备。

2.各种各样备抵性提前准备应按照国家规定的获取与使用。提取各种各样备抵性提前准备计入当期损益。产生坏账、借款呆帐、投资损失，应分别冲回坏账提前准备、呆帐提前准备、风险准备。已冲回的各类备抵性提前准备，之后又收回的，应冲回对应的备抵性提前准备。

3.各种各样备抵性提前准备需在资产负债表中各自独立体现。

坏账打算在“应收款保险费用”、“应收利息”、“应收款共保帐款”新项目下做备抵新项目体现。

借款呆帐打算在“借款”新项目下做备抵新项目体现。

经营风险打算在“长线投资”新项目下做备抵新项目体现。

六、外汇交易业务核算

有外汇业务的公司，可采取外汇交易票房分成制的核算方法，也可以采用外汇交易统帐制的核算方法。

选用外汇交易票房分成制的公司，应设“兑换外币”学科。各种各样贷币间的换取及账务间的关联均根据“兑换外币”学科。“兑换外币”科目的帐本文件格式应使用多栏式帐本，与此同时纪录外汇额度、费率和折算为人民币金额。

选用外汇交易统帐制核算的公司，产生外币业务，应该将相关外汇额度折算为人民币记账，并备案外汇金额和折算率。全部外汇账号的提高降低，一律按国家外汇牌价折算为人民币记账。会计期末，公司应先外汇账户的外汇账户余额依照期终我国外汇牌价折算为人民币，做为外汇账户的期终rmb账户余额。调整后的各外汇账户的人民币金额和原帐面余额差值，做为汇兑损益。

外汇额度约合时，可采取变化费率，即按业务流程发生的时候我国外汇牌价(正常情况下选用汇率中间价，相同)做为折算率;也可以采用固定汇率，即按工作产生当月月初的我国牌价做为折算率。

企业会计制度2

第一条 为了规范公司的财务核算，真正、全面地给予财务信息，依据《中华人民共和国会计法》以及国家别的相关法律和法规，制定本制度。

第二条 除不对外筹资、企业规模比较小的公司，及其金融互联网公司之外，在中华人民共和国境内设立公司(含企业，相同)，实行本制度。

第三条 应当依据相关会计法律、行政规章和本制度的相关规定，在不违反本制度前提下，融合本企业实际情况，制订适用于本企业的财务核算办法。

第四条 公司填写会计记账凭证、登记会计账簿、管理方法文书档案等要求，依照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。

第五条 财务核算应以企业产生的各种交易或事项为对象，记录和体现公司自身的各种经营活动。

第六条 财务核算应该以公司不断、正常经营活动为原则。

第七条 财务核算理应区划会计年度，分期还款清算账务和编写会计报表。会计年度分成本年度、上半年度、一季度和月度。本年度、上半年度、一季度和月度均按阳历起止日期明确。上半年度、一季度和月度均称之为财务会计中后期。

本制度所称的期终和按时，就是指月末、季度末、大半年末和年底。

第八条 公司的财务核算以rmb为记账本位币。

工作收入支出以rmb之外的贷币为主体的公司、能够选中其中一种贷币做为记账本位币，可是填报的会计报表理应换算为人民币。

在境外设立中国公司向中国报送的会计报表，理应换算为人民币。

第九条 公司的财务记账选用借贷记账法。

第十条 会计记录的句子理应应用汉语。在民族自治地方，会计记录能够一起使用本地通用的一种民族文字。在中华人民共和国境内的外资企业、国外企业和其它国外组织会计记录能够一起使用一种外国文字。

第十一条 公司在财务核算时，应该按照下列基本准则：

(一)财务核算应该以所发生的交易或事项为基础，如实反映公司的经营情况、经营成果和现金流。

(二)公司理应按照交易或事项的经济实质开展财务核算，且不理应只是依照它们法律形式做为财务核算的重要依据。

(三)公司提供的财务信息理应可以体现公司的经营情况、经营成果和现金流，以适应财务信息用户的必须。

(四)公司的会计核算方法前后左右历期理应保持一致，不得擅自变动。如必须变动，应该将变动的内容和原因、更改的积累危害数，及其积累危害数不可以合理确定理由等，在财务报表附注中予以表明。

(五)公司的财务核算理应按照所规定的会计处理方法开展，财务会计指标值理应口径一致、互相相比。

(六)公司的财务核算应当立即开展，不可提早或推迟。

(七)公司的财务核算和编制的会计报表理应条理清晰，有利于了解和运用。

(八)公司的财务核算应该以收付实现制为载体。但凡本期已经实现收入和已经产生或理应承担的花费，不管账款是不是收付款，都应该做为当期的收益和费用;但凡不属当期的收益和费用，即便账款已经在本期收付款，也不应该做为当期的收益和费用。

(九)公司在开展财务核算时，收益与其说成本费、花费理应互相配制，同一会计年度内的各种收入和与其说有关成本、花费，必须在该会计年度内确定。

(十)公司的各种资产在获得时应依照计划成本计量检定。之后，各类资产如果出现资产减值，理应按照本制度要求记提对应的资产减值准备。除法律、法律规范和国家统一会计的制度另有规定者外，公司一律不得自主调节其帐面价值。

(十一)公司的财务核算理应有效区划收益性支出与资本性支出的界线。凡花费的经济效益仅及于年度(或一个营业周期)的，理应做为收益性支出;凡花费的经济效益及于好多个会计期间(或几个营业周期)的，理应做为资本性支出。

(十二)公司在开展财务核算时，理应遵照实质重于形式的需求，不可多计财产或盈利、少计债务或花费，但不得记提密秘提前准备。

(十三)公司的财务核算理应遵照重要性原则的需求，在财务核算时对交易或事项理应差别其重要程度，选择不同的核算方式。对财产、债务、损益表等具有一定影响，并从而影响会计报表使用人据以做出有效判断的关键会计事项，必须按所规定的会计方法和流程进行修复，并且在会计报表中予以充足、清晰地公布;针对次要的会计事项，在不改变财务会计信息真实性和不会欺诈会计报表使用人做出合理分辨前提下，应适当简单化解决。

企业会计制度3

一、通则

1、根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;

2、为规范企业平时会计个人行为，充分发挥会计在公司经营管理和提高效益中的重要性，有利于公司各部门及员工对公司财务部工作进行了高效地监管，与此同时进一步完善企业财务管理制度，维护保养公司及职工有关的合法权利，制定本制度;

财务会计细则

一、总标准

1、企业财务推行“方案”为特征的总经理负责制：属己经经理审批的计划内的付款，由相关事业部总经理的书面受权，财务主管监核即可办理;属计外的，必须要有总经理的书面受权。

2、严格遵守《会计法》和有关的会计制度，接纳财政局、税收、财务审计等相关部门检查、监管，保障会计账簿合理合法、真正、立即、精确、详细。

二、会计工作岗位职责

(一)财务主管岗位职责

1、对岗位设置方案、人员配置、计算组织程序等明确提出方案。与此同时承担选拨、培训及考评财务人员。

2、落实我国财税政策、政策法规，并结合公司详细情况创建规范化的会计方式，辅导不断完善有关成本核算制度与此同时负责对企业内部财务会计制度执行问题进行定期检查考评。

3、开展成本预测分析、方案、操纵、计算、剖析和考核，监管各个部门降低消耗、节省花费、提高效益。

4、别的有关工作。

(二)会计主管岗位职责

1、负责企业日常的会计工作。

2、负责对本部门的内部组织机构、人员配置、遴选聘请、升职解雇等明确提出方案和意见。

3、负责对本部门财会人员的`管理方法、文化教育、培训及考评。

4、承担企业财务核算和财务会计制度的编制，实行会计信息化管理模式等。

5、严格遵守我国经济法基础与公司各类制度，加强财务管理。

6、参加企业各类资产经营活动预测分析、方案、计算、剖析管理决策及管理，搞好对本部门工作专业指导、监管、查验。

7、机构具体指导编写财务公开方案、财务预决算，并监管贯彻落实;帮助财务主管对成本加以控制、分析及考评。

8、承担管控会计历史文献、文档、凭据、表格的梳理、收集立卷归档工作中，并按规定办理手续请示消毁。

9、参加价格及薪水、奖励金、福利政策的编制。

10、进行领导干部交办的其它工作。

(三)会计职责

1、根据国家财务会计制度的相关规定做账、复帐、报帐，保证办理手续完备、数据精确、账务清晰、解决立即;

2、开票和审批，各类业务流程账款产生、回收监管，业务报表的梳理、审批、归纳，业务流程合同执行情况的管理、存放及统计报表的填写;

3、会计业务的计算，会计制度的管理，文书档案的储存和管理方面;

4、进行部门负责人或相关领导交办的其它工作。

(四)出纳职责

1、不断完善现金出纳各种各样帐簿，严格把关现金收付凭据。

2、严格遵守现金管理业务制度，不可坐支现金，不可白条抵库。

3、对每日所发生的银行或现钱收入支出业务流程做到日毕月结，立即核查，确保帐实相符。

三、现金管理业务制度

1、全部现钱收入支出由公司出纳承担。

2、建立和完善《现钱日记帐》簿，财务出纳应依据审核没有问题的收入支出支出凭单逐单次序备案现钱水流收入支出账目，并每日长出账户余额核查库存量。做到日毕月结，帐实相符。

3、货币资金超出3000元后务必存进金融机构。

4、财务出纳扣除现钱时，须马上出具一式四联的《支票回收登记表》，由交款人们在右下方签字后，交交款人、各个部门、财务出纳、财务会计各存留一联。

5、一切现金支出务必按相关程序流程审批(详细开支审核制度)。因外出或者其他原因务必预借资金的，须填好借支单，经经理签名准许，即可开支现钱。贷款人需在出差回来或贷款后三天内向型财务出纳还贷或费用报销(详细差旅费报销要求)。

6、收入支出票据申请办理完成后财务出纳需在审批准确无误的收入支出支出凭单上盖章，并且在原始单据上加盖现钱收、付讫章，避免反复费用报销。

四、银行汇票管理方法

1、银行汇票的消费、填好和储存由财务出纳承担。

2、建立和完善《存款日记帐》簿，财务出纳应依据审核没有问题的收入支出支出凭单，逐单次序备案银行流水账单收入支出账目，并每日长出账户余额;每工作日内完成后。

3、财务出纳扣除银行汇票时，须马上出具一式四联的《支票回收登记表》，由交款人们在右下方签字后，交交款人、交款单位、财务出纳、财务会计各存留一联。

4、银行汇票的应用务必填好“银行汇票领用单”，由经办人员、业务经理、会计主管(主管)、经理(计外一部分)签名后财务出纳即可给出。

5、所给出银行汇票务必封填收款单位名字。

6、所开支票需要由扣除银行汇票放在银行汇票头顶查收或盖公章。

五、印章的存放

1、金融机构印章务必分人存放。

2、财务章和经理印章分别由财务主管和财务出纳承担存放。

六、现钱、存款的清查

1、出纳人员在每星期进行出纳工作后，应先货币资金、存款的布存、收益、开支、估价入库状况，编写“财务出纳报告书”，对其由财务出纳保管的货币资金，由财务或经理特定工作人员于每星期五下午及每月终结开展定期检查帐清查，其余时间开展抽样检查。

2、财务出纳应依据存款日记帐的帐面账户余额与开户行转到地对账单的账户余额进行确认，对未达帐项应当由财务会计编写“存款余额调节表”开展安全检查核查。

3、其他根据有关财务会计制度及政策法规实行。

开支审核制度

一、目地

1、为简单化开支审批手续，提高效率。

2、避免因私占有公司财产。

二、可用标准

(一)应用商业服务计量单位，运营计划和财政局预算金以内，受权履行终审权。(主管/部门负责人对该单位之运营指标值负全责)。

(二)业务经理应适当的把它管理权限或部分管理权限，以文字性方式，受权给其总经理或部门负责人等。

(三)授权方式可分为两种：

三、审批流程

1、计划内费用报销：

经办人、证明人(持会计原始凭证)、主抓主管(部门负责人)、财务部门

2、超出预算费用报销：

经办人、证明人(持会计原始凭证和超预算汇报)、主抓主管(部门负责人)、会计

四、方案审核具体内容

1、选购日常办公用品、计算机外接设备零配件和耗品之开支方案，由营销中心搜集归纳，报总经理审批流程。正常情况下由运营管理中心统一订购并库存量，各个部门备案申领，并进到各个部门费用。每月底由运营管理中心向财务部门给予有关方面的统计表(经各个部门签字)。

2、固资与办公室家具(涉及主机房与OA机器设备)：其购入由各个部门报办理方案，经部门负责人签署，总经理准许，企业技术人员、运营管理中心统一融洽核准后，对配合或选购状况写下需求报告，报总经理准许统一选购，金额在1万元以上的固资购买务必报公司总经理审批流程。

3、出展/会员费：由经办人员随借支单另附邀请函与盖公章真正的出展申请表格影印件，由主管审核，财务部门审批支付。当地展览会正常情况下不可付款会务费;异地展览会当在出展直接费用包括会务费使用的，务必标明人数与清单并执行以上审批手续。凡准许住会，给予费用报销来回火车票与会务费;不了会的，报销车票与差旅补助。

4、但凡参与海外展会，务必最少提早一个月向总经理递交重点申请报告，标明出展重要性、出展总数、经费预算等。经批准后才可实行。

5、旅差费：各个部门根据工作需要，制订出差计划，应标明外出地址、理由、时长、总数、由主管审批出差的重要性和贷款的合理化、主管签名后交会计支付。各业务经理凭出差报告先由总经理审核后才可贷款。(全部海外外出务必提早书面形式请示经理经批准后才可实行)。

6、薪水、奖励金的开支：由公司人事部审批每月考勤管理，财务部门编写发放表，主管签字，并报总经理审批后会计派发。

7、业务费用：业务费用包含业务流程差旅费(含油量费、养车费用、高速过路费、运输费)、快递运费、礼物费及招待费。经经理核准的计划内业务费用由主管审核;计外业务费用报总经理审批流程。