财务管理制度范本

发布时间：2022-06-10 23:05:09

　　会计管理制度一、条例 1、根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制订本规章制度； 2、为标准企业平时会计个人行为，充分发挥会计在企业运营管理和提升社会经济效益中的功效，有利于企业各单位及职工对企业财务部门工作中开展高效地监管，与此同时进一步完善企业财务管理制度，维护保养企业及职工有关的合法权利，制订本规章制度；财务会计细则

　　一、总标准

　　1、企业财务推行“方案”为基本特征的经理责任制：属已经经理审核的准备内的付款，由有关业务部经理的书面形式受权，财务主管监核就可以申请办理；属计外的，务必有

　　总经理的书面形式受权。

　　2、严格遵守《会计法》和相应的财务制度，接纳财政局、税收、财务审计等职能部门的查验、监管，确保会计账簿合理合法、真正、立即、精确、详细。

　　二、会计工作岗位职责

　　（一）财务主管岗位职责

　　1、对岗位设置方案、人员配置、计算机构程序流程等明确提出方案。与此同时承担选拨、学习培训和考评财务人员。

　　2、落实我国税务总局现行政策、政策法规，并融合企业详细情况创建标准的会计方式，具体指导不断完善有关成本核算规章制度与此同时承担对企业里面会计管理制度的实行状况开展检测和考评。

　　3、开展成本预测分析、方案、操纵、计算、剖析和考评，监管各单位降低成本措施、节省花费、提升经济收益。

　　4、别的有关工作中。

　　（二）财务经理岗位职责

　　1、负责企业的平时会计工作。

　　2、承担对本单位内部结构的组织机构、人员配置、遴选聘请、升职解雇等明确提出方案和意见。

　　3、承担对本单位

　　财会人员的管理方法、文化教育、学习培训和考评。

　　4、承担企业财务核算和会计管理制度的制订，实行电算化管理方式等。

　　5、严格遵守我国经济法基础和企业各类规章制度，加强财务会计。

　　6、参加企业各类资产生产经营的预测分析、方案、计算、剖析决定和管理方法，搞好对本单位工作任务的具体指导、监管、查验。

　　7、机构具体指导编写财务预算方案、会计财政预算，并监管贯彻落实；帮助财务主管对成本开展操纵、剖析及考评。

　　10、承担管控会计历史文献、文档、凭据、表格的梳理、搜集和立卷存档工作中，并按照规定办理手续请示消毁。

　　11、参加价钱及薪水、奖励金、褔利现行政策的制订。

　　12、进行领导干部批示的其它工作中。

　　（三）会计职责

　　1、依照我国企业会计制度的要求做账、复帐、报帐，保证办理手续完备、数据精确、账务清晰、解决立即；

　　2、发票开具和审批，各类业务流程账款产生、回收利用的监管，业务流程表格的梳理、审批、归纳，业务流程合同书实施状况的监管、存放及统计信息的填写；

　　3、财务会计工作的计算，

　　财务管理制度的监管，公司电脑文件的存放和管理方面；

　　4、进行单位负责人或有关领导干部批示的其它工作中。

　　（四）出纳职责

　　1、不断完善现钱财务出纳各种各样帐簿，严苛审批现钱收付款凭据。

　　2、严格遵守现钱管理制度，不可坐支现金，不得白条抵库。

　　3、对每日产生的金融机构和现钱收入支出业务流程作到日毕月结，立即核查，确保帐实相符合。

　　三、现钱管理制度

　　1、全部现钱收入支出由企业财务出纳承担。

　　2、创建和完善《现金日记帐》簿，财务出纳应依据审核准确无误的收入支出凭证逐笔次序备案现钱水流收入支出账目，并每日长出账户余额核查库存量。作到日毕月结，帐实相符合。

　　3、货币资金超出3000元时务必存进金融机构。

　　4、财务出纳扣除现钱时，须马上出具一式四联的《支票回收登记表》，由交款人们在右下方签字后，交交款人、各个部门、财务出纳、财务会计各存留一联。

　　5、一切现钱开支需要按有关程序流程审批（详见开支审核规章制度）。因外出或其它缘故务必预借现钱的，须填好借支单，经经理签名准许，即可开支现钱。贷款人要在外出回家或贷款后三天内向型财务出纳还贷或费用报销（详见差旅费报销要求）。

　　6、收入支出票据申请办理结束后财务出纳须在审批没有问题的收入支出凭证上盖章，并在初始票据上加盖现钱收、付讫章，避免反复费用报销。

　　四、银行汇票管理方法

　　1、银行汇票的选购、填好和储存由财务出纳承担。

　　2、创建和完善《银行存款日记帐》簿，财务出纳应依据审核准确无误的收入支出凭证，逐笔次序备案银行对账单收入支出账目，并每日长出账户余额；每工作日内完毕后。

　　3、财务出纳扣除银行汇票时，须马上出具一式四联的《支票回收登记表》，由交款人们在右下方签字后，交交款人、缴款单位、财务出纳、财务会计各存留一联。

　　4、银行汇票的运用务必填好“银行汇票领用单” ，由经办人员、业务经理、财务经理（主管）、经理（计外一部分）签名后财务出纳即可给出。

　　5、所开出银行汇票务必封填收付款公司名称。

　　6、所开支票务必由扣除银行汇票放在银行汇票头顶查收或盖公章。

　　五、印鉴章的存放

　　1、金融机构印鉴章务必分人存放。

　　2、财务章和经理印鉴章各自由财务主管和财务出纳承担存放。

　　六、现钱

　　、存款的清查

　　1、财务出纳工作人员在每星期进行出纳工作后，应将货币资金、存款的上存、收益、开支、估价入库状况，编写“财务出纳报告书”，并对由财务出纳管理的货币资金，由财务会计或经理特定工作人员于每星期五在下午及每月终结开展按时对帐清查，别的时长开展抽样检查。

　　2、财务出纳应按照存款日记账的账目账户余额与开户行转入的对账单的账户余额开展核查，对未达帐项应由财务会计编写“存款余额调节表”开展查验核查。

　　3、其他根据有关企业会计制度及政策法规实行。

　　开支审核规章制度

　　一、目地

　　1、为简单化开支审核办理手续，提高效率。

　　2、避免因私占有企业资产。

　　二、适用标准

　　（一）应用商业服务单位制，运营计划和财政局预算金以内，受权履行终审权。（主管/部门负责人对该企业之运营指标值负承担全部责任）。

　　（二）业务经理可适度的将其管理权限或部分管理权限，以文本性方式，受权给其总经理或单位负责人等。

　　（三）受权方法可分成两大类：

　　三、审批程序

　　1、方案内费用报销：

　　经办人、证实人（持会计原始凭证）、主抓主管（部门负责人）、财务部门

　　2、超出预算费用报销：

　　经办人、证实人（持会计原始凭证和超预算汇报）、主抓主管（部门负责人）、会计

　　四、方案审核具体内容

　　1、选购平时办公设备、电子计算机的外接设备零配件和耗品之开支方案，由营销中心搜集归纳，报总经理审核。正常情况下由经营管理处统一选购并库存量，各单位备案申领，并进到各单位的花费。每月底由经营管理处向财务部门给予相关领域的统计表（经各单位签名确定）。

　　2、固资与办公室家具（包含主机房与oa机器设备）：其选购由各单位报

　　申请办理方案，经部门负责人签名，总经理准许，企业市场部、经营管理处统一融洽审批后，对融洽或选购状况写下要求汇报，报总经理准许统一选购，额度在1万余元的固资购买务必报经理审核。

　　3、出展/会员费：由经办人员随借支单另附邀请函与盖公章彻底的出展申请表格影印件，由业务经理审核，财务部门审批支付。当地展览会正常情况下不可付款会务费；异地展览会如在出展费中包括会务费用的，务必标明总数与清单并执行以上审核办理手续。凡准许住会，给予费用报销来回火车票与会务费；不了会的，费用报销火车票与差旅补助。

　　3、但凡参与海外展会，务必最少提早一个月向总经理递交重点申请报告，标明出展重要性、出展总数、经费预算等。经审批后才可实行。

　　4、旅差费：各单位依据工作必须，制订出差计划，应标明外出地址、理由、时长、总数、由业务经理审批外出的重要性和贷款的合理化、主管签名后交会计支付。各业务经理凭出差报告先由总经理审核后才可贷款。(全部海外外出务必提早书面形式请示经理经审批后才可实行)。

　　5、薪水、奖励金的开支：由企业人事部门审批每月考勤管理，财务部门编写派发表，主管签名确定，并报总经理审批后会计派发。

　　6、业务流程花费：业务流程花费包含业务流程差旅费（含油量费、汽车保养费用、高速过路费、运输费）、快递运费、礼物费及招待费。经经理审批的准备内业务流程花费由业务经理审核；计外业务流程花费报

　　总经理审核。

　　费用报销审批规章制度

　　一、标准

　　1、严苛财务公开审核规章制度，企业出现的各种支出都需要由经办人填好费用报销单，标明开支理由、新项目、税票页数、费用报销额度、和经办人员签字、业务经理签名、财务主管审批（依照相关要求申请办理）、分规划内和计外有关程序流程审核后，财务出纳即可支付。

　　2、加强报销申请，当月帐，当月了，25日之后帐最晚不能超过下月3 日。

　　3、为了更好地区分义务，开展单位计算，不一样工作人员开支的业务流程花费不可搞混在一张付款申请单上。

　　二、开支有关部门审批

　　对全部费用报销具体内容，有关业务经理务必就其合理化及重要性开展审批。

　　三、财务部审批

　　财务部对全部费用报销单据，根据有关经济法基础及内部结构财务管理制度对其合理合法开展审批。

　　四、审批管理权限

　　同审核管理权限。

　　五、费用报销制度及贷款时长一览

　　项目周一周二周三周四周五

　　账款借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

　　15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00

　　费用报销制度 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

　　对外开放结账 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

　　六、费用报销办理手续

　　严格遵守财务报销制度，账款开支时填好支出凭单并将税票（全部单据须贤明细税票，经办人须在单据反面签名）交到会计

　　。由顾客或子公司费用报销的要向会计标明并留影印件，正本给顾客。方案内费用报销务必供应的会计原始凭证：

　　1、期刊版面费、广告宣传代理费用：由单位凭税票填好花费（成本费）付款申请单，财务部门对票具开展核查（另附新闻媒体发表的完整明细），核查准确后支付。

　　2、包装印刷费（出菲林费）：单位凭税票，附印刷用纸结算清单，开展核查准确后，填好花费（成本费）付款申请单，会计审批没有问题后支付。

　　3、办公设备、低值易耗：由经营管理处统一订购的，经营管理处存放工作人员依据税票同实体核查准确后，填好验收报告单后（低值易耗还需要出入库单），凭税票（另附验收报告单及分担清单）填好费用报销单。各企业自己选购的凭税票填好费用报销单经相对应档次的领导干部审核后费用报销。

　　4、主机房与oa机器设备：市场部存放工作人员依据税票同实体核查准确后填好验收报告单和出入库单。凭税票（另附验收报告单）填好费用报销单。

　　5、教材费：各企业购买图书以及它材料，最先将书、材料和税票取得管理资料单位（经营管理处）开展备案工程验收，并在书、材料上盖公章、序号。经办人凭税票（另附验收报告单）填好费用报销单。

　　6、旅差费：于回到3日内务必费用报销，由业务经理审批单据的可行性并在付款申请单上随着差旅费者签名验证，后至会计销账贷款。各企业主管报旅差费凭付款申请单经区服首席总裁审核后到会计销账贷款。对3日内无端不立即费用报销的，财务部门应催办一次，仍不申请办理者，财务部门有义务从其当月薪水和奖励金中扣减。使用工作人员外出贷款须由主管贷款担保，视作主管贷款。

　　7、业务流程花费：全部业务流程花费单据须贤明细税票，经办人须在单据反面签名。各部门应本着节俭的标准应用业务流程花费，所有人不可用以除业务流程必须之外的消费。招待费须有二人以上签名并标明时长及接待顾客名字；加班加点用伙食费须有整体就餐人签名；差旅费须标明开始、地址及缘故；礼物费须标明所送人名字及礼物名字、总数；快递运费票据上请标明顾客名字。全部花费均记入单位成本费。未按照规定填好表明或签名的，

　　财会人员应将报销凭证退还并表明缘故。

　　8、超出预算费用报销办理手续务必有审批报告，其他同方案内费用报销办理手续一样。

　　差旅费报销管理规定

　　为保障企业旅差费的合理使用，标准旅差费的支出规范，特制订此要求，详细如下：

　　1、外出工作人员就是指经总经理准许离去当地一天以上开展各种外事活动的职工。

　　2、外出工作人员外出需拥有经业务经理、营销中心、总经理签署的《出差申请表》。申请表格中需标明部门名称、外出人名字、外出时长、外出地址、外出理由、外出往返搭乘代步工具、预估旅差费额度，报经理审核，凭审批单申请办理贷款和费用报销办理手续后将申请表交经营管理处归档。

　　3) 审批办理手续：

　　一般工作人员外出，在特殊情况下需坐飞机，务必有经理批核，报总经理准许。

　　1、工外出到异地，可预支一定数额的旅差费。外出回家后凭票据在三日内费用报销，贷款逾期不费用报销者，将从薪水中扣减所贷款项。

　　2、外出员工的房租费、市内交通费、饭食补助金推行预算定额承包制（详见后附差旅费报销规范），由外出工作人员调济应用，结余归己、超预算没补。

　　3、外出乘坐火车，一般以卧铺为规范，如很难买到卧铺票，按硬座门票的60% 给予补贴。

　　6、外出期内的人际交往交际费，须事前请示经理批准。